CÁCH CKIỂM TRA SỔ SÁCH KẾ TOÁN TRƯỚC KHI LẬP BCTC

[xanhchuoi999]

Hệ thống quảng cáo SangNhuong.com

Để giúp Dịch vụ quyết toán thuế cho các bạn tự tin trước lúc khoá sổ để lập báo cáo tài chính năm chúng tôi chia sẻ 1 sổ mẹo kiểm tra sổ sách, báo cáo trước lúc lập báo cáo tài chính năm như sau:


Bài viết gồm các phần:

1. Kết chuyển lợi nhuận chưa cung cấp đầu năm
2. Kết chuyển thuế môn bài
3. Tiền mặt: Tài khoản 111
4. Tiền gửi ngân hàng: Tài khoản 112
5. Tiền lương : Tài khoản 334
6. Tài khoản 142, 242, 214
7. Thuế đầu vào: Tài khoản 133
8. Thuế Đầu ra: Tài khoản 3331
9. Hàng tồn kho
10.Công nợ: Tài khoả 331 và 131

1. Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối đầu năm
ví như sở hữu lãi, TK 4212 mang số dư mang, kế toán ghi:
Nợ TK 4212 – Lợi nhuận chưa chế tạo năm nay
có TK 4211 – Lợi nhuận chưa cung cấp năm trước
trường hợp lỗ, TK 4212 mang số dư Nợ, kế toán ghi:
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
với TK 4212 – Lợi nhuận chưa chế tạo năm nay.
quan tâm :
- Kế toán siêu hay quên bút toán kết chuyển lợi nhuận này.
- Kiểm Dịch vụ làm báo cáo tài chính cuối năm tra xem đã mở khía cạnh cho TK 421 (4211,4212) để kết chuyển lợi nhuận chưa, việc phân chia tiểu khoản, giúp khách hàng xác định dễ dàng xác định lợi nhuận của kỳ hiện nay.
- không nhầm lẫn kết chuyển lợi nhuận của kế toán sở hữu chuyển lỗ của thuế.
2. Kết chuyển thuế môn bài
Hoạch toán nộp thuế môn bài:
+ Thông tư 200:
Nộp thuế môn bài : Nợ TK 3338 / có TK 111, 112
Kết chuyển thuế môn bài : Nợ TK6425 / mang TK 3338
+ Quyết định 48:
Nộp thuế môn bài: Nợ TK 3338 / với TK 1111
Kết chuyển thuế môn bài : Nợ TK6422 / sở hữu TK 3338
Mức vốn điều lệ để tính thuế thuế môn bài nên nộp:
Bậc 1: Trên 10 tỷ. Thuế môn bài buộc phải nộp là: 3.000.000đ
Bậc 2: Từ 5 tỷ đến 10 tỷ. Thuế môn bài nên nộp là: 2.000.000đ
Bậc 3: Từ 2 tỷ đến dưới 5 tỷ . Thuế môn bài cần nộp là: 1.500.000đ
Bậc 4: Dưới 2 tỷ. Thuế môn bài cần nộp là: một.000.000đ
nếu giấy phép buôn bán được cấp vào 01/01 tới 30/06 thì nên đóng 100% thuế môn bài.
trường hợp giấy phép kinh doanh được cấp từ 01/07 đến 31/12 bạn được giảm 50% số tiền thuế môn bài.
các chi nhánh hạch toán phụ thuộc ko mang vốn đăng ký thuế môn bài là: 1.000.000đ.
những doanh nghiệp thành viên hạch toán độc lập thuế môn bài là: 2.000.000 đ
Nơi nộp thuế môn bài cho chi nhánh:
Nếu DN có đơn vị trực thuộc (chi nhánh, cửa hàng…) kinh doanh ở cộng địa phương cấp tỉnh thì nộp Tờ khai thuế môn bài và thuế môn bài của những đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp tai trụ sở chính.
Nếu với đơn vị trực thuộc ở khác địa phương cấp tỉnh nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc thực hiện nộp Tờ khai thuế môn bài và nộp thuế môn bài của đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý mơi có chi nhánh.
3. Tiền mặt: Tài khoản 111
Kế toán cần đối chiếu:
Số dư nợ đầu kỳ; số dư nợ cuối kỳ; số phát sinh trong kỳ của TK 1111 trên các sổ sách yếu tố và tổng hơp cần bằng nhau gồm:
Số dư nợ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh
Số dư nợ TK 111 trên sổ yếu tố tài khoản tiền mặt
Số dư Nợ Sổ Quỹ Tiền Mặt;
Kiểm tra xem số dư quỹ tiền mặt không được âm.
trường hợp âm trong ngày thì kiểm tra trong ngày mang nghiệp vụ nào chi trước lúc thu thì sửa lại hạch toán thu lên trước khi chi
trường hợp bị âm do thiếu tiền quỹ thì tìm biện pháp xử lý:
a. Lập hợp đồng vay tiền, lãi suất 0%, hạch toán Nợ TK 111/ có TK 311, 341
b. Bổ sung vốn góp, hạch toán Nợ TK 111/ mang TK 411
c. Tạm thời đưa các khoản thanh toán tiền mặt trả quý khách về trạng thái công nợ, lúc nào sở hữu dư tiền mặt thì thanh toán sau
khi sắm hàng thì hạch toán: Nợ 152,153..627,641,642….,1331/ với 331
khi dư quỹ tiền mặt thì hạch toán: Nợ 331/ sở hữu 111
d. Lập phiếu thu các khoản công nợ đã thu tiền mặt mà chưa nhập quỹ
4. Tiền gửi ngân hàng: Tài khoản 112
Kế toán nên đối chiếu:
Số dư nợ đầu kỳ; số dư nợ cuối kỳ; số phát sinh trong kỳ của TK 112 trên những sổ sách khía cạnh và tổng hơp nên bằng nhau gồm:
Số dư nợ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh
Số dư nợ TK 112 trên sổ yếu tố tài khoản
Số dư Nợ Sổ tiền gửi ngân hàng
Số dư trên sao kê ngân hàng
Lưu ý:
các nhà hàng phổ biến tài khoản ngân hàng, thì mỗi tài khoản bắt buộc đối chiếu số dư, số phát sinh mang bảng sao kê ngân hàng của tài khoản đó
Mỗi ngân hàng đều sở hữu báo nợ, báo sở hữu và sao kê, sổ phụ đính kèm
Tài khoản ngân hàng ko sở hữu số âm, trừ ví như các nhà hàng với hoạt động vay thấu chi
In sao kê gần như 12 tháng kèm theo các chứng từ: Giấy báo Nợ, Giấy báo mang của Ngân hàng, cộng mang uỷ nhiệm chi, giấy nộp tiền, theo từng tháng. nếu kiểm tra thiếu chứng từ ngân hàng, thì nên xin sao kê bổ sung ngay tại ngân hàng.
Ủy nhiệm chi cần phô tô để kẹp cộng hóa đơn > 20.000.000 hoặc các nghiệp vụ chuyển tiền để cơ quan thuế kiểm tra cho dễ.
Kiểm tra sổ 112 sở hữu số phụ ngân hàng, số dư hàng tháng và số dư cuối năm khớp mang số dư cuối năm trên sổ phụ Ngân hàng hay không? Đối chiếu kiểm tra kỹ hàng tháng của năm tài chính.
Kiểm tra kỹ lại hoạch toán kế toán các nghiệp vụ thanh toán và chuyển tiền, vì trên sao kê ngân hàng ghi đôi khi không rõ ràng kế toán thường hoạch toán nhầm đối tượng.
những tài khoản ngân hàng đã được đăng ký có cơ quan thuế chưa
5. Tiền lương : Tài khoản 334
Kế Nhận làm báo cáo thuế toán buộc phải đối chiếu:
Số dư nợ đầu kỳ; số dư nợ cuối kỳ; số phát sinh trong kỳ của TK 334 trên các sổ sách khía cạnh và tổng hơp bắt buộc bằng nhau gồm:
Số dư TK 334 trên bảng cân đối phát sinh
Số dư TK 334 trên sổ yếu tố tài khoản
Phát sinh nợ trên TK 334 khớp với bảng lương và Quyết toán thuế TNCN
Phát sinh sở hữu trên TK 334 khớp có tiền lương được trích, bao gồm: Tiền lương thực trả, tiền lương dự phòng, Quỹ tiền lương thực tế theo đơn tầm giá lương.
Lưu ý:
Kiểm tra các bút toán hoạch toán tiền lương mang khớp với sổ sách, bảng thanh toán tiền lương không?
Chứng từ trả lương đã mang đủ chữ ký chưa
sở hữu đăng ký mã số thuế TNCN để cuối năm làm cho quyết toán hay không
Đã đủ hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh chưa
Lương thời vụ dưới 03 tháng, thu nhập vãng lai mỗi lần chi trả sở hữu giữ lại 10% hay không
những khoản phụ cấp mang khớp mang những khoản phụ cấp trên bảng lương hay không
khi nâng cao lương có lập phụ lục hợp đồng và quyết định nâng cao lương hay ko
Phân biệt các khoản nào được miễn thuế TNCN khi quyết toán, như tiền ăn ca, tiền trang phục, điện thoại…
các chứng từ tiền lương, tiền công gồm:
Hợp đồng lao động+chứng minh thư phô tô
Bảng chấm công hàng tháng
Bảng lương đi kèm bảng chấm công
Phiếu chi thanh toán lương, hoặc chứng từ ngân hàng ví như công ty thanh toán bằng tiền gửi
Mã số thuế TNCN
Hồ sơ của người lao động :chứng minh thư phô tô, bằng cấp…
Tờ khai thuế TNCN tháng quý giả dụ với phát sinh

những chứng từ nộp thuế TNCN giả dụ có
6. Tài khoản 142, 242, 214
Kế toán buộc phải kiểm tra:
Kiểm tra xem có lập bảng phân bổ tầm giá, CCDC và khấu hao hàng tháng hay không?
Số tiền phân bổ hạch toán trên sổ sách mang khớp với số trên bảng phân bổ hay không?
Số dư đầu kỳ, cuối kỳ sở hữu khớp có giá trị còn phân bổ của Bảng phân bổ giá tiền, CCDC không
Số dư TK 214 có khớp sở hữu số khấu hao luỹ kế trên bảng phân bổ khấu hao không
Kiểm tra xem số năm phân bổ của công cụ dụng cụ với đúng có thời gian tối đa 36 tháng theo quy định ko
Đối có tài sản công cụ dụng cụ dùng ngay, không được hạch toán vào 153 mà hạch thẳng vào tài khoản 142,242
Hạch toán : theo chuẩn mực kế toán
khi mua: Nợ TK 153,1331/ sở hữu TK 111,112,331
Kết chuyển sử dụng: Nợ TK 142,242/ có TK 153
Phân bổ hàng kỳ: Nợ 627,641,642/ sở hữu 142,242
Hạch toán : những ví như chọn về đưa vào tiêu dùng luôn bắt buộc hạch toán như sau:
lúc mua: Nợ TK 142,242,1331/ có TK 111,112,331
Phân bổ hàng kỳ: Nợ 627,641,642/ có 142,242
Đồng thời lập bảng kê theo dõi công cụ dụng cụ và phân bổ trong kỳ
7 . Thuế đầu vào: Tài khoản 133
Kế toán cần đối chiếu:
Số dư nợ đầu kỳ; số dư nợ cuối kỳ; số phát sinh trong kỳ của TK 133 trên các sổ sách yếu tố và tổng hơp bắt buộc bằng nhau gồm:
Số dư nợ TK 133 trên bảng cân đối phát sinh
Số dư nợ TK 133 trên sổ yếu tố tài khoản
Số dư tài khoản 133 bằng số thuế khấu trừ chuyển kỳ sau trên tờ khai 01/GTGT. ví như không bằng nhau, cần ghi rõ lý do
Số phát sinh hàng tháng của TK 133 phải bằng mang số trên chỉ tiêu [24], chỉ tiêu [25] trên tờ khai 01/GTGT. trường hợp ko bằng nhau, buộc phải nêu rõ lý do .
quan tâm :
-- Kiểm tra số lượng hóa đơn đầu vào đã hạch toán với khớp số lượng hóa đơn đầu vào đã kê khai trên tờ khai 01/GTGT ko. nếu mất mát, thiếu hụt hoặc kê khai sai, thiếu… nên bổ sung, điều chỉnh
– Kiểm tra kỹ những hóa đơn trên 20 triệu với chứng từ thanh toán qua ngân hàng hay không. trường hợp mang hoá đơn trên 20 triệu thành toán tiền mặt thì cần điều chỉnh ghi giảm thuế GTGT được khấu trừ và giảm tầm giá được trừ .
– các tháng có điều chỉnh bổ sung tờ khai thuế GTGT thì phải đối chiếu TK 133 có tờ khai bổ sung. Tờ khai bổ sung nên ghi rõ bổ sung điều chỉnh hoá đơn nào để tiện kiểm tra
– Lọc các hóa đơn trên 20 triệu, ghi chú lại thanh toán chuyển khoản UNC ngày tháng năm nào
Kiểm tra hoá đơn xem mang những hoá đơn nào nghi ngờ sai tên doanh nghiệp , cửa hàng, mã số thuế…việc sai mang có làm biên bản điều chỉnh ko, kẹp biên bản điều chỉnh cùng hóa đơn bị sai, sai số tiền khai báo thuế hay tiền hàng, đã khiến cho hồ sơ điều chỉnh KHBS hay chưa
Kiểm tra những hóa đơn mang nội dung hàng hóa đầu vào hay mức giá ko chuyên dụng cho hoạt động phân phối buôn bán ( ví dụ : hóa đơn metro sắm tìm đồ dùng gia đình… nếu thấy mang kê khai thì khiến cho KHBS điều chỉnh giảm và dòng bỏ giá tiền ấy trước lúc lên báo cáo thuế TNDN).
TK 133 ko có. trường hợp dư có bạn cần xem lại sai sót ở đâu
8 . Thuế Đầu ra: Tài khoản 3331
Kế toán cần đối chiếu:
Số dư nợ đầu kỳ; số dư nợ cuối kỳ; số phát sinh trong kỳ của TK 3331 trên các sổ sách khía cạnh và tổng hơp phải bằng nhau gồm:
Số dư nợ TK 3331 trên bảng cân đối phát sinh
Số dư nợ TK 3331 trên sổ yếu tố tài khoản
Số phát sinh tài khoản 3331 buộc phải bằng số thuế kê khai trên tờ khai 01/GTGT, chỉ tiêu [28]. nếu ko bằng nhau, nên ghi rõ lý do
lưu ý :
Kiểm tra số lượng hóa đơn đầu ra đã hạch toán với khớp số lượng hóa đơn đầu ra đã kê khai thuế không, sở hữu mất mát hay thiếu hụt tờ nào hay ko
Kiểm tra nội dung kê khai thuế trên hóa đơn: tên nhà hàng, shop, MST, tên hàng hóa, đơn vị tính, số lượng , đơn giá, thành tiền….trên hóa đơn sở hữu khớp mang tờ khai
trường hợp với kê khai bổ sung điều chỉnh, thì ghi rõ lý do điều chỉnh, kẹp tờ khai điều chỉnh mang tờ khai lần một cộng kỳ và đối chiếu số hạch toán với tờ khai điều chỉnh
Kiểm tra báo cáo sử dụng hóa đơn BC26 số lượng hóa đơn đầu ra đã sử dụng sở hữu khớp có số lượng trên BC26, hóa đơn xóa bỏ có khớp, những biên bản thu hồi, xóa bỏ xuất thay thế với hầu hết
Hàng kỳ sở hữu nộp báo có dùng hóa đơn gần như hay ko, kiểm tra sở hữu lập thông báo phát hành hóa đơn gần như thủ tục hay không? có thông báo phát hành hóa đơn trước 05 ngày mới dùng hay không?
Kiểm tra các bút toán kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ hàng tháng mang đúng ko
Số kết chuyển GTGT được khấu trừ hàng tháng:
Căn cứ vào tờ khai dòng 01/GTGT để hạch toán bút toán kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ
trường hợp trên tờ khai còn số thuế phải nộp chuyển kỳ sau, thì kết chuyển bằng số thuế đầu ra trong kỳ
giả dụ trên tờ khai còn số thuế nên nôp, thì kết chuyển bằng số thuế khấu trừ của kỳ này trên tờ khai
Hạch toán:
Nợ TK 3331/ sở hữu TK 133
Tài khoản 3331 có thể sở hữu dư nợ, hoặc dư có
9. Hàng tồn kho:
Kế toán phải đối chiếu:
Số dư nợ đầu kỳ; số dư nợ cuối kỳ; số phát sinh trong kỳ của TK 152,155,156 trên các sổ sách khía cạnh và tổng hơp bắt buộc bằng nhau gồm:
Số dư nợ TK 152,155,156 trên bảng cân đối phát sinh
Số dư nợ TK 152,155,156 trên sổ khía cạnh tài khoản
Số phát sinh tài khoản 152,155,156 cần bằng nhập xuất trên sổ kho. giả dụ sở hữu chênh lệch bắt buộc được ghi rõ lý do như : Hàng bán thẳng không nhập kho, hàng đại lý, hàng gửi bán …
để ý :
Kiểm tra các hóa đơn về hàng hóa, nguyên vật liệu đầu vào hóa đơn có lập toàn bộ phiếu nhập kho mang tên hàng số lượng, thành tiền khớp mang hóa đơn không. những nếu theo dõi mã hàng theo bảng mã hàng của nhà hàng, bắt buộc mở mã hàng ngay từ khi nhập hàng
Kiểm tra phiếu nhập kho, xuất kho gần như chữ ký giữa người giao người nhận hay ko
Lập bảng tổng hợp nhập xuất tồn hàng tháng, mang sổ thẻ kho yếu tố cho các mặt hàng
Hàng hóa sở hữu bị âm kho hay ko, sở hữu xuất nhầm hoặc xuất các măt hàng không có trong kho ko dẫn tới hàng bị âm không
Lựa sắm phương pháp tính giá hàng tồn kho, và được ghi cách tính giá tại Thuyết minh báo cáo tài chính
Xem mang cần tính dự phòng giảm giá hàng tồn kho ko
phải kiểm kê hàng và đối chiếu có số liệu trên sổ sách kế toán. trường hợp số liệu không yêu thích buộc phải với biện pháp xử lý