Cách hạch toán tiền cho cá nhân, công ty khác vay, mượn

[Xuyên Phạm]

Hệ thống quảng cáo SangNhuong.com

công ty cho cá nhân, doanh nghiệp khác vay, mượn tiền hạch toán thế nào? Cty dịch vụ kế toán xin hướng dẫn bí quyết hạch toán khoản tiền cho cá nhân, doanh nghiệp khác vay, mượn.Đa số DN và kế toán đang mang vướng mắc là doanh nghiệp với khoản tiền nhàn rỗi thì với thể cho cá nhân, doanh nghiệp khác vay mượn? với được cho vay bằng tiền mặt? Tiền lãi mang chịu thuế GTGT? với cần xuất hóa đơn không?



1. Mang được cho vay bằng tiền mặt?

Theo điều 4 Thông tư 09/2015/TT-BTC ngày 29/01/2015 quy định:

"Điều 4. Hình thức thanh toán trong giao dịch vay, cho vay và trả nợ vay lẫn nhau giữa các doanh nghiệp ko phải là tổ chức tín dụng

1. các doanh nghiệp chẳng hề tổ chức tín dụng (là các doanh nghiệp ko ra đời, tổ chức và hoạt động theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng) lúc thực hiện các giao dịch vay, cho vay và trả nợ vay lẫn nhau tiêu dùng các hình thức thanh toán sau:

a) Thanh toán bằng Séc;

b) Thanh toán bằng ủy nhiệm chi – chuyển tiền;

c) các hình thức thanh toán ko tiêu dùng tiền mặt ưa thích khác theo quy định Dịch vụ làm báo cáo thuế hàng tháng hiện hành."

=> Như vậy: lúc các DN vay, cho vay, trả nợ vay thì không được sử dụng tiền mặt

2. Tiền lãi vay sở hữu chịu thuế GTGT, với bắt buộc xuất hóa đơn?

a. Tiền lãi cho vay mang chịu thuế GTGT?

Theo điểm b, Khoản 8, Điều 4 Thông tư số 219/2013/TT­BTC ngày 31/12/2013, Quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT:

“b. Hoạt động cho vay riêng lẻ, không phải hoạt động kinh doanh, phân phối thường xuyên của người nộp thuế chẳng phải là tổ chức tín dụng.

Ví dụ 5: công ty cổ phần VC mang tiền nhàn rỗi tạm thời chưa phục vụ hoạt động marketing, công ty cổ phần VC ký hợp đồng cho doanh nghiệp T vay tiền trong thời hạn 6 tháng và được nhận khoản tiền lãi thì khoản tiền lãi doanh nghiệp cổ phần VC nhận được thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.”

Như vậy: Khoản Tiền lãi cho vay thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

b. khi nhận được tiền lãi cho vay với nên lập hóa đơn?

Theo Điểm a Khoản 7 Điều 3 Thông tư 26/2015/TT­BTC:

“b) Người bán buộc phải lập hóa đơn lúc bán hàng hóa, dịch vụ, Kê khai thuế hàng tháng bao gồm cả các ví như hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ sử dụng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục công đoạn sản xuất).

Như vậy: Chỉ hàng hóa luân chuyển nội bộ, sử dụng nội bộ để tiếp tục giai đoạn chế tạo thì chẳng hề lập hóa đơn.

Kết luận:

- lúc thu tiền lãi cho vay thì doanh nghiệp cho vay buộc phải lập hóa đơn GTGT.

- Trên hoá đơn ghi rõ: Thu lãi tiền cho vay

- dòng thuế suất, số thuế GTGT: Gạch chéo (/). (Vì là đối tượng không chịu thuế GTGT)