Cách lập báo cáo tài chính cuối năm

[PhamQuangVinh1]

Hệ thống quảng cáo SangNhuong.com

Lập báo cáo tài chính cuối năm là một vấn để khó khăn và nan giản cho phòng kế toán, yêu cầu kế toán viên nhận công việc này phải có kinh nghiệp làm nhiều năm, đôi khi vẫn vấp phải những khó khăn trong khi làm báo cáo tài chính. Để tránh vấp phải lỗi khi lập báo cáo tài chính cuối năm, Trung tâm Kế Toán Quốc Gia xin đưa ra hướng dẫn làm báo cáo tài chính trên Excel.

Mẫu báo cáo tài chính cuối năm

1. Bảng cân đối kế toán ( Bảng này lập theo thời khắc – 31/12/N)

( Để bảng cân đối kế toán đúng thì Tổng Tài Sản phải bằng tổng Nguồn Vốn )


Cách thực hành :

- Cột số năm trước đó: căn cứ vào Cột năm nay của “ Bảng Cân Đối Kế toán “ của năm trước.


- Cột số năm đang làm: Chuyển số liệu của các TK từ loại 1 đến loại 4 ( phần số dư cuối kỳ ) trên bảng CĐPS năm và ta ghép vào từng chỉ tiêu tuong ứng trên Bảng CĐKT. tỉ dụ : Chỉ tiêu [110]- “ Tiền và các khoản tương đương tiền “ bằng (=) Số dư Nợ cuoi kỳ của các tài khoản 111 + TK 112 + TK 121 ( đối với các khoản đầu tư ngắn hạn thời hạn dưới ba tháng ).


- Riêng đối với các chỉ têu liên tưởng đến khách hàng và nhà cung cấp ( người bán ) thì cứ vào Bảng Tổng Hợp TK 131, 331


2. Bảng kết quả kinh doanh ( Bảng này lập cho thời kỳ- là tập kết kết quả kinh doanh của một kỳ, thời kỳ có thể là tháng, quý Năm tuỳ theo mục đích quản trị của Doanh Nghiệp và là năm đối với cơ quan thuế )


Cách thực hành :

- Cột số năm trước : cứ vào cột ngăm ngay của “ báo cáo kết quả kinh doanh “ năm ttrước


- Cột số năm đang làm : Chuyển số liệu từ Bảng CĐPS năm của các TK từ loại 5 đến loại 8 ( phần số nảy sinh ) và ghép vào từng chỉ tiêu ứng trên vắng KQKD.


Ví dụ : Chỉ tiêu [01] – “ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ “ bằng (= ) Tổng số nảy Tk 511 trên bảng CĐPS năm.


3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( bộc lộ dòng ra và dòng vào của tiền trong Doanh Nghiệp , để báo cáo lưu truyển tiền tệ đúng thì chỉ tiêu ( 70 ) trên LCTT phải bằng chỉ tiêu ( 110 ) trên bảng CĐKT )


Cách thực hành :


- Cột số năm trước : cứ vào Cột năm nay của “ báo cáo lưu chuyển tiền tệ “ năm trước.


- Cột Số năm nay : cứ vào sổ Quỹ tiền mặt và Tiền gửi Ngân hàng, hoặc cứ vào số phát sinh TK tiền mặt, TK tiền gửi ngân hàng trên NKC.


- Nếu cứ vào Sổ Quỹ Tiền Mặt và Tiền gửi nhà băng :

+ Trên sổ quỹ TM, tính tổng số nảy sinh của cả kỳ kế toán tại cột thu, chi bằng hàm subtotal
+ Đặt lọc cho Sổ quỹ tiền mặt ( lưu ý không lọc các chỉ tiêu đè có định )
+ Trên cột TK đối ứng lọc tuần tự từng TK đối ứng vừa mới lọc và bên cột Diễn giải đã xuất hiện nội dung của nghiệp vụ. Nội dung này tương ứng với từng chỉ tiêu nào trên “ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ “ thì mang số tiền tổng cộng về đúng chỉ tiêu đó trên “ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ “. Nếu có nhiều nội dung chung cho một chỉ tiêu thì thực hành cộng nối tiếp vào sổ đã có. Nếu nội dung lọc lên mà không biết đưa vào chỉ tiêu nào thì đưa vào thu khác hoặc chi khác.
( thực hiện tương tự như sổ nhà băng )

Nếu căn cứ từ Nhật Ký Chung:


- Tính tổng cộng phát sinh của cả kỳ kế toán trên NKC bằng hàm subtotal


- Đặt lọc cho sổ NKC ( Lưu ý : không lọc các tiêu đề khăng khăng )


- Trên NKC, ở Cột TK nợ/ TK Có các bạn lọc lên TK Tiền Mặt, sau đó lọc tiếp lần lượt từng TK đối ứng bên Cột TK đối ứng. 7

- Khi đó hàm subtotal sẽ tính tổng số tiền tài TK đối ứng vừa lọc và bên cột Diễn giải sẽ xuất hiện nội dung của nghiệp vụ.. ( Làm tương tự các phần tiếp theo như khi căn cứ vào sổ Quỹ tiền mặt )

=>Khóa học kế toán trưởng chất lượng ở Hà Nội

4. Thuyết minh báo tài chính :


Là Báo cáo giảng giải thêm cho các biểu: bảng CĐKT, thưa KQKD, ít lưu chuyển tiền tệ. Các bạn căn cứ vào Bảng Cân Đối Kế Toán, mỏng KQKD, bẩm LCTT, Bảng cân đối số nảy sinh năm, Bảng trích Khấu hao TSCĐ ( trường hợp thuyết minh cho phần TSCĐ) và các sổ sách can hệ để lập.



Để nắm chắc và thực hiện thành thạo các bước khi lập báo cáo tài chính cuối năm các bạn nên học một khóa kế toán thực hành ngắn hạn tại trung tâm Kế Toán Quốc Gia.



Trung tâm Kế Toán Quốc Gia liên tục mở các khóa đào tạo kế toán thực hành, lớp học kế toán trưởng, kế toán tổng hợp, kế toán thuế,.. Sau khóa học học viên được cấp chứng chỉ kế toán, chứng chỉ học kế toán trưởng đại học kinh tế,..



Thông tin liên hệ:

Công Ty Cổ Phần Giáo Dục Việt Nam

Trung tâm kế toán quốc gia

Tại Hà Nội: Tầng 2, 451 Hoàng Quốc Việt, Cầu Giấy
Tại Miền Nam: Số 195, đường D2, P.25, Q. Bình Thạnh
Website: ketoanquocgia.net
- Hà Nội: 0902 86 86 81(Ms Oanh ).
- Các tỉnh: 094 68 68 902 (Ms Nga), 0969 86 86 05(Ms Hằng)
- HCM: 0983 86 86 21 (Nguyệt); 0983 86 86 01 (Ms Ân).
- Hotline: 0979 86 86 59 (Hoài Vân)