Xuyên Phạm
28-11-2015, 10:15 AM
Hóa đơn bán hàng và hóa đơn giá trị gia nâng cao khác nhau như thế nào? Dịch vụ kế toán trọn gói giá rẻ (http://ketoanthuehanoi.org/dich-vu-ke-toan-tron-goi-tai-ha-noi/) phương pháp phân biệt hóa đơn bán hàng và hóa đơn GTGT – phương pháp kê khai thuế hóa đơn bán hàng, GTGT theo đúng quy định về hóa đơn mới nhất hiện hành.
http://centax.edu.vn/wp-content/uploads/2015/09/S%E1%BB%B1-kh%C3%A1c-nhau-gi%E1%BB%AFa-h%C3%B3a-%C4%91%C6%A1n-b%C3%A1n-h%C3%A0ng-v%C3%A0-h%C3%B3a-%C4%91%C6%A1n-gi%C3%A1-tr%E1%BB%8B-gia-t%C4%83ng1.jpg
Theo Khoản một Điều 5 Thông tư 119/2014/TT-BTC : Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 39/2014/TT-BTC quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ như sau:
“2. các loại hóa đơn:
a) Hóa đơn giá trị gia tăng: Là chiếc hóa đơn dành cho những tổ chức khai, tính thuế giá trị gia tăng theo cách khấu trừ trong các hoạt động sau:
- Bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trong nội địa;
- Hoạt động vận tải quốc tế;
- Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu;
b) Hóa đơn bán hàng phục vụ các đối tượng sau đây:
- Tổ chức, cá nhân khai, tính thuế giá trị gia tăng theo cách trực tiếp lúc bán hàng hóa, dịch vụ trong nội địa, xuất vào khu phi thuế quan và các giả dụ được coi như xuất khẩu.
c) Hóa đơn khác gồm: tem; vé; thẻ; phiếu thu tiền bảo hiểm…
d) Phiếu thu tiền cước vận chuyển hàng không; chứng từ thu cước phí vận tải quốc tế; chứng từ thu phí dịch vụ ngân hàng…, hình thức và nội dung được lập theo thông lệ quốc tế và những quy định của pháp luật mang liên quan.”
KẾT LUẬN:
- Hóa đơn GTGT: dùng cho những DN kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ (DN được đặt in)
- Hóa đơn bán hàng: phục vụ những DN kê khai thuế GTGT theo pp trực triếp (phải lên cơ quan thuế để mua)
bí quyết phân biệt:
Hóa đơn GTGT Hóa đơn bán hàng
- Trên hóa đơn GTGT mang cái thuế suất - Trên hóa đơn ko sở hữu dòng thuế suất
- Trên hóa đơn GTGT không mang dấu mộc vuông - Trên hóa đơn bán hàng sở hữu dậu mộc vuông.
Thuế TNDN:
- Hóa đơn GTGT hay Hóa đơn bán hàng ví như logic, hợp lệ, hợp pháp thì đều được ghi nhận vào giá thành lúc tính thuế TNDN.
Thuế GTGT:
1. Đối sở hữu DN kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ:
a. nếu DN bạn kê khai theo pp khấu trừ mà mang hóa đơn đầu vào là hóa đơn GTGT (đủ điều kiện khấu trừ) thì được khấu trừ và kê khai vào PL 01-2/GTGT
- nếu DN bạn kê khai theo pp khấu trừ mà có hóa đơn đầu vào là hóa đơn bán hàng thì không được khấu trừ và không được kê khai vào PL 01-2/GTGT. (Chỉ cần hạch toán là xong)
2. Đối sở hữu DN kê khai thuế GTGT theo pp trực tiếp:
- ví như DN bạn kê khai theo pp trực tiếp mà có hóa đơn đầu vào là hóa đơn GTGT thì ko được kê khai trên phụ lục 04-1/GTGT và phần thuế GTGT đó các bạn hạch toán vào nguyên giá của hàng hóa, tài sản, giá thành.
VD: DN bạn mua 1 máy tính về cho bộ phận văn phòng sử dụng: Trị giá 10tr, tiền thuế là 1tr, tổng phải trả là 11tr. (Đây là hóa đơn GTGT nhưng DN kê khai theo pp trực tiếp)
Chỉ bắt buộc hạch toán: (Không được kê khai đầu vào)
Nợ TK 153: 11tr
có 111: 11tr
- trường hợp DN bạn kê khai theo pp trực tiếp mà mang Dịch vụ làm báo cáo tài chính (http://ketoanthuehanoi.org/dich-vu-lam-bao-cao-tai-chinh-cuoi-nam/) hóa đơn đầu vào là hóa đơn bán hàng thì không được kê khai trên phụ lục 04-1/GTGT
-> các DN kê khai thuế theo pp trực tiếp chỉ phải kê khai các hóa đơn bán hàng đầu ra (Đầu vào ko được kê khai)
http://centax.edu.vn/wp-content/uploads/2015/09/S%E1%BB%B1-kh%C3%A1c-nhau-gi%E1%BB%AFa-h%C3%B3a-%C4%91%C6%A1n-b%C3%A1n-h%C3%A0ng-v%C3%A0-h%C3%B3a-%C4%91%C6%A1n-gi%C3%A1-tr%E1%BB%8B-gia-t%C4%83ng1.jpg
Theo Khoản một Điều 5 Thông tư 119/2014/TT-BTC : Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 39/2014/TT-BTC quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ như sau:
“2. các loại hóa đơn:
a) Hóa đơn giá trị gia tăng: Là chiếc hóa đơn dành cho những tổ chức khai, tính thuế giá trị gia tăng theo cách khấu trừ trong các hoạt động sau:
- Bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trong nội địa;
- Hoạt động vận tải quốc tế;
- Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu;
b) Hóa đơn bán hàng phục vụ các đối tượng sau đây:
- Tổ chức, cá nhân khai, tính thuế giá trị gia tăng theo cách trực tiếp lúc bán hàng hóa, dịch vụ trong nội địa, xuất vào khu phi thuế quan và các giả dụ được coi như xuất khẩu.
c) Hóa đơn khác gồm: tem; vé; thẻ; phiếu thu tiền bảo hiểm…
d) Phiếu thu tiền cước vận chuyển hàng không; chứng từ thu cước phí vận tải quốc tế; chứng từ thu phí dịch vụ ngân hàng…, hình thức và nội dung được lập theo thông lệ quốc tế và những quy định của pháp luật mang liên quan.”
KẾT LUẬN:
- Hóa đơn GTGT: dùng cho những DN kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ (DN được đặt in)
- Hóa đơn bán hàng: phục vụ những DN kê khai thuế GTGT theo pp trực triếp (phải lên cơ quan thuế để mua)
bí quyết phân biệt:
Hóa đơn GTGT Hóa đơn bán hàng
- Trên hóa đơn GTGT mang cái thuế suất - Trên hóa đơn ko sở hữu dòng thuế suất
- Trên hóa đơn GTGT không mang dấu mộc vuông - Trên hóa đơn bán hàng sở hữu dậu mộc vuông.
Thuế TNDN:
- Hóa đơn GTGT hay Hóa đơn bán hàng ví như logic, hợp lệ, hợp pháp thì đều được ghi nhận vào giá thành lúc tính thuế TNDN.
Thuế GTGT:
1. Đối sở hữu DN kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ:
a. nếu DN bạn kê khai theo pp khấu trừ mà mang hóa đơn đầu vào là hóa đơn GTGT (đủ điều kiện khấu trừ) thì được khấu trừ và kê khai vào PL 01-2/GTGT
- nếu DN bạn kê khai theo pp khấu trừ mà có hóa đơn đầu vào là hóa đơn bán hàng thì không được khấu trừ và không được kê khai vào PL 01-2/GTGT. (Chỉ cần hạch toán là xong)
2. Đối sở hữu DN kê khai thuế GTGT theo pp trực tiếp:
- ví như DN bạn kê khai theo pp trực tiếp mà có hóa đơn đầu vào là hóa đơn GTGT thì ko được kê khai trên phụ lục 04-1/GTGT và phần thuế GTGT đó các bạn hạch toán vào nguyên giá của hàng hóa, tài sản, giá thành.
VD: DN bạn mua 1 máy tính về cho bộ phận văn phòng sử dụng: Trị giá 10tr, tiền thuế là 1tr, tổng phải trả là 11tr. (Đây là hóa đơn GTGT nhưng DN kê khai theo pp trực tiếp)
Chỉ bắt buộc hạch toán: (Không được kê khai đầu vào)
Nợ TK 153: 11tr
có 111: 11tr
- trường hợp DN bạn kê khai theo pp trực tiếp mà mang Dịch vụ làm báo cáo tài chính (http://ketoanthuehanoi.org/dich-vu-lam-bao-cao-tai-chinh-cuoi-nam/) hóa đơn đầu vào là hóa đơn bán hàng thì không được kê khai trên phụ lục 04-1/GTGT
-> các DN kê khai thuế theo pp trực tiếp chỉ phải kê khai các hóa đơn bán hàng đầu ra (Đầu vào ko được kê khai)